Dziś informacje dla podatników rozliczających podatek VAT.
Nie każdy zdaje sobie z tego sprawę, że co miesiąc wysyłamy pliki JPK, nawet jeżeli podatnik rozlicza się kwartalnie!
Co znajduje się w plikach JPK?
- dane nabywcy i sprzedawcy
- data odliczenia podatku VAT
- nr dokumentu
- kwoty VAT należnego i naliczonego.
Podatnicy kwartalni co miesiąc wysyłają JPK część ewidencyjną, a raz na kwartał deklaracyjną.
Podatnicy rozliczający VAT co miesiąc wysyłają część ewidencyjną wraz z deklaracyjną.
Także różnica w kwartalnym rozliczeniu jest jedynie do płatności, ponieważ w ewidencji i tak wszystko należy uwzględnić, wykazać i wysłać co miesiąc.
A pro po sytuacji losowych, kiedy nie mamy dokumentów, to jest dylemat, czy wysyłać ‘zerowe’ JPK, czy nie wysyłać nic.
Odniosę się do artykułu z gazety prawnej, link znajdziecie tutaj:
‘Niesporządzenie JPK_VAT stanowi więc czym zabroniony z art. 60 par. 1 k.k.s. (nieprowadzenie księgi), nieprzesłanie JPK_VAT to z kolei czyn zabroniony art. 61a par. 1 k.k.s., a przesłanie go po terminie jest wykroczeniem skarbowym z art. 61a par. 3 k.k.s.
Także nie ma dobrego rozwiązania, gdyż każde jest niezgodne z przepisami. Wniosek jest jeden – przedsiębiorco, bądź odpowiedzialny i rozliczaj się co miesiąc !!!!